Rapport inzake de Balans per 5 Juli 1948

Ingevolge opdracht van den WelEdelGestrengen Heer Mr. F.W. Adriaanse te Middelburg, hebben wij achterstaande Balans per 5 Juli 1948 (sterfdatum van den Heer A. Weststrate) opgesteld en kunnen ten aanzien van het onderzoek het navolgende rapporteeren:

Achterstaande Balans- en Resultatenoverzicht is door ons opgesteld. De aanwezige boeken en bescheiden waren niet zoodanig bijgehouden, dat van een normale controle kon worden gesproken.

Wij hebben de aanwezige bescheiden en de betalingen nagegaan en gerelateerd. Door een intensieve afloopcontrole hebben wij inzicht trachten te verkrijgen omtrent Balansactiva- en passiva. Uit deze werkzaamheden hebben wij de Vermogenspositie per Balansdatum kunnen recreëren.

Het overzicht van Verlies en Winst hebben wij rubrieksgewijs zoover mogelijk gevolgd. Het bleek echter door verschillende oorzaken niet mogelijk een volledig verband te leggen tusschen de transacties per groep van artikelen.

De voorraden werden niet geïnventariseerd. Nagegaan werd, welke verkoopen in de eerste weken na 5 Juli hebben plaats gehad. Wanneer bleek, dat deze verkoopen reeds vóór 5 Juli 1948 waren aangekocht, werden ze door ons als voorraad opgenomen. Omtrent de volledigheid hiervan kunnen wij U niets mededeelen, daar niet alle inkoopfacturen aanwezig waren, zoodat wij alleen die posten als voorraad hebben opgenomen, waarvan dit vaststond.

De voorraad zout is in latere jaren verkocht; afrekening van de opbrengst heeft echter nog niet plaats gehad.

Van de meeste debiteurensaldi in guldens, £ enz., hebben wij de afloop in een latere periode na kunnen gaan. De £-saldi wegens voor- en nadeelige verschillen uit transacties voor gezamenlijke rekening werden niet per transactie afgerekend, zoodat deze saldi niet op afloop gecontroleerd konden worden.

De saldi Twentsche Bank stemmen overeen met de van de Bank ontvangen dagafschriften. Ten behoeve van de crediet-relaties met de Twentsche Bank is de hypothecaire vordering op de N.V. Zuid-Beveland bij acte van crediet-verstrekking met in pandgifte verleden voor Notaris J.J. van Dijcke te Kruiningen in pand gegeven.

De Coöp. Boerenleenbank vrije rekening (f 150,–) betreft een vergoeding wegens verloren gegane veldproducten, die aan den Heer Weststrate in privé toekomt.

Wat de bepaling van het crediteurensaldo in guldens betreft merken wij op, dat wij dit hebben moeten vaststellen aan de hand van de betalingen, die na 5 Juli 1948 zijn binnengekomen en aan de hand van facturen, brieven enz., waarover wij de beschikking hadden. Over de juistheid van dit saldo kunnen wij geen verantwoordelijkheid aanvaarden door de onvolledigheid van de administratie.

De met een jaartal gemerkte saldi zijn ontstaan uit voor- en nadeelige verschillen uit transacties voor gezamenlijke rekening. Deze saldi werden niet per transactie afgerekend, zoodat zij niet op afloop gecontroleerd konden worden. Het jaartal verwijst naar de periode, waarin deze saldi zijn ontstaan.

Op grond van onze werkzaamheden meenen wij, dat het Bedrijfsvermogen per 5 Juli 1948 van de in hoofde genoemde exportzaak, een saldo aangevende van f 283.047,45, overeenkomstig de feiten is, en dat het resultaat ad f 21.243,98 negatief, het resultaat correct weergeeft.

Naar aanleiding van de toestand waarin de administratie werd bevonden, moeten wij, in verband met art. 12 van het Reglement van Arbeid van het Nederlandsch Instituut van Accountants, mededeelen dat deze verklaring niet als een goedkeurende verklaring is bedoeld.

Lid van het Nederlandsch Instituut van Accountants.